U uvjetima tržišnih odnosa poduzeće uvijek mora biti u mogućnosti otplatiti svoje dugove (tj. Imati solventnost) i kratkoročne obveze (imati likvidnost). Trenutni omjer pokazuje kako se izvršavaju ove obveze.
Poduzeće se smatra solventnim ako su njegova dugotrajna imovina veća od dugoročnih i kratkoročnih obveza. Organizacija je likvidna pod uvjetom da je iznos tih sredstava veći od kratkoročnog duga.
Procjena promjena u stupnju likvidnosti i solventnosti gospodarskog subjekta uključuje usporedbu pokazatelja bilance koji su podijeljeni u različite skupine obveza i imovine. Da biste izračunali trenutni omjer, prvo se morate "okrenuti osnovama".
Trenutni omjer likvidnosti pokazuje koliko poduzeće može platiti obveze na teret imovine. Prema stupnju likvidnosti, imovina gospodarskog subjekta može se uvjetno podijeliti na:
A1 - najlikvidnija (kratkoročna ulaganja, novac, vrijednost dionica otkupljenih od dioničara);
A2 - imovina koja se može brzo realizirati (potraživanja u kratkom roku, kao i ostala kratkotrajna imovina iz odjeljka 2 bilance);
A3 - imovina s niskom likvidnošću (porez na dodanu vrijednost na stečene vrijednosti, dug na doprinose za odobreni kapital, dugoročno financijska ulaganja);
A4 - praktički nelikvidna (dugoročna potraživanja, kao i sredstva iz odjeljka 1. bilance (osim stavki koje su uključene u skupinu A3)).
Podaci o odgovornosti:
P1 - najnužnije obveze (dug u isplati dohotka, dospjele obveze, kratkoročne ostale obveze);
P2 - kratkoročne obveze (kratkoročni zajmovi i pozajmice);
P3 - dugoročna obveza (dugoročni zajmovi i pozajmice);
P4 - trajna obveza (3 odjeljka, nadolazeći troškovi i prihod budućeg razdoblja).
Saldo se smatra apsolutno likvidnim ako su: prve 3 skupine imovine veće od prve 3 skupine obveza, odnosno A4 <P4.
Koeficijent tekuće likvidnosti pokazuje je li tvrtka u stanju pokriti svoje obveze koristeći tekuću imovinu. Izaziva veliko zanimanje među investitorima - vanjskim subjektima.
Kratka imovina poduzeća u odnosu na kratkoročni dug je trenutni omjer. Norma ovog pokazatelja varira od 1, 50 do 2, 50. To ovisi o industriji ekonomske analize.
Što je veća vrijednost, veća je solventnost gospodarskog subjekta. Kritični pokazatelj je manji od 1 - to znači da tvrtka nije u mogućnosti platiti obveze, pod uvjetom da ih treba odmah vratiti.
Trenutni omjer likvidnosti pokazuje je li organizacija u stanju pretvoriti svoje vrijednosti u gotovinu bez gubitaka, kao i vjerojatnost pravodobnog pokrivanja tekućih obveza imovinom poduzeća.
