Povratni leasing, za razliku od klasičnog financijskog najma, u transakciju uključuje dvije strane (prodavatelja, zakupodavca i najmoprimca) i dvije. Ovo je vrsta lizinga u kojoj su prodavač predmeta i zakupac jedna osoba. Ovo je učinkovito sredstvo za nadopunu obrtnog kapitala ili refinanciranje kapitalnih ulaganja.
To je isplativije od podnošenja zahtjeva za kredit u banci ili stjecanja nove imovine o svom trošku.
Kakav je mehanizam takvih operacija? Kako djeluje povratni zakup? Tvrtka prodaje svoje vlasništvo leasing društvu i odmah postaje najmoprimac (zakup ga). Odnosno, klijent dobiva 100% vrijednosti imovine, a u isto vrijeme ostaje u njezinoj upotrebi („vraćeno“). Na taj način možete dobiti obrtna sredstva bez privlačenja dodatnih izvora financiranja.
Dva ugovora sklapaju se istovremeno (prodaja i zakup). Takva transakcija nalikuje izdavanju osiguranog zajma, samo što će troškovi nje biti manji od kamate plaćene banci. Osim toga, povrat zakupa omogućava tvrtki minimiziranje troškova plaćanja poreza, budući da se plaćanja leasinga u potpunosti pripisuju troškovima proizvodnje.
Ušteda u poreza moguća je korištenjem ubrzane amortizacije, što je u ovom slučaju dopušteno. Na kraju ugovora, imovina u preostaloj vrijednosti (jednakoj gotovo nuli) ide u bilancu poduzeća. Stoga, povratnim lizingom, porez na takvu imovinu možete smanjiti na simboličan iznos.
Vlasništvo organizacije (poduzeća) u ovom slučaju zapravo ne mijenja svoje mjesto i još uvijek se može koristiti u procesu proizvodnje.
Međutim, postoje određene nijanse zaključivanja takvih transakcija. Stoga, radi procjene rizika, potencijalni zakupac prije sklapanja ugovora mora izračunati porezne posljedice kako se transakcija ne bi pokazala neisplativom. To je posebno istinito ako je potrebno unajmiti opremu, strojeve ili automobile, koji se odražavaju na bilanci primatelja po nižoj cijeni jer će se porezi obračunavati u stvarnim cijenama.
Porezne vlasti strogo prate transakcije leasinga unatrag (sumnjajući u mogućnost prijevare s plaćanjima), pažljivo prate poduzeća koja imaju problema s dokumentacijom i poreznim računovodstvom. Povratni leasing koristi se za poboljšanje bilansne uspješnosti prodajom imovine ne po preostaloj vrijednosti, već po tržišnoj vrijednosti, koja je obično znatno veća od nje. Ali zakon o zakupu ne zabranjuje najmodavcu da otkupljuje nekretnine od svog vlasnika. Stoga je ugovor o povratu zakupa u potpunosti usklađen sa zahtjevima zakona.
Ipak, ne preporučuje se sklapanje takvih transakcija za premlada poduzeća koja još nisu postala ekonomski jaka. Leasing je opravdan tijekom razdoblja ozbiljne modernizacije stabilnih poduzeća, koja trenutno nemaju vlastita sredstva ili nemaju dovoljno vremena (vremena) za traženje pogodnijih mogućnosti financiranja.
